Så växlar du lön mot högre pension

Löneväxling betyder att du byter en del av din lön mot en löneförmån – exempelvis högre pensionsavsättningar. Det kan vara extra attraktivt sedan reglerna för privat pensionssparande ändrades så att privatpersoner nu bara får dra av för 12 000 kr om året.

För arbetsgivaren blir det dessutom billigare att betala en högre pensionspremie än att höja din lön. På pensionspremier betalar man nämligen löneskatt med 24,26 procent, medan lönen belastas med socialförsäkringsavgift på 32,42 procent.

Du som accepterar en löneväxling kan försöka få en ännu högre pensionsinbetalning än den bortväxlade lönen. En bra kompromiss kan vara att ni delar på »vinsten«.
Men det finns vissa inkomstgränser som man måste ta med i beräkningen, så att inte löneväxlingen blir en fälla för dig. Du som ligger alltför nära inkomsttaket för sjukpenning kan riskera att få en låg sjukpenninggrundande inkomst.

Innan du växlar lön mot pension, bör du försäkra dig om att du inte riskerar att få sämre ersättning från trygghetssystemen.  

•  A-kassan blir lägre om du får en månadslön under 18 700 kr i månaden.
•  Sjukpenning och den tillfälliga föräldrapenningen blir lägre på lön under 26 800 kr i månaden.
•  Föräldrapenningen minskar på månadslön under 35 700 kr.
• Ålderspensionen blir lägre på månadslön under 34 300 kr.
• Dessutom sjunker sjukpensionen från ITP.

  Se också till att du inte hamnar precis strax ovanför dessa inkomsttak, eftersom de kan höjas snabbare än lönen – så att du ändå hamnar på fel sida.
  Nu kan du som har förmånsbestämd pension löneväxla och ändå behålla pensionsrätten på den högre lönen.

  Så här går det till:

  • Arbetsgivaren anmäler lönen före löneväxlingen som underlag för premien till ålderspension och eventuell familjepension (om du har valt en sådan). 
  • Löneväxlingen genomförs.
  • Du får den lägre lönen, men din arbetsgivare betalar in en högre pensionspremie.
  • Du behåller – trots den lägre lönen – rätten till din förmånsbestämda tjänstepension på den oväxlade lönen.
  • Däremot kommer en eventuell sjukpension från itp att beräknas på din lön efter löneväxling.

  
  Exempel du kan visa din arbetsgivare:

  • Du tjänar 40 000 kr i månaden och omfattas av ITP 2.
  • Löneväxling sker med 3 000 kr per månad.
  • Arbetsgivaren anmäler oväxlad lön till tjänste­pension och familjepension.
  • Arbetsgivaren kompenserar dig för hela skillnaden mellan löneskatt och socialförsäkringsavgift.
  • Löneväxlingen på 3 000 kr kostar då arbetsgivaren 3 197 kr per månad i höjd tjänstepensionspremie, (3 000 kr x 132,42 procent : 124,26 procent).

  (Källa: Alecta)

  Du som omfattas av ITP1 kan givetvis också löneväxla, men då är det lönen efter löneväxlingen som ska anmälas till Collectum. Det hindrar inte att ni kan komma överens om att arbetsgivaren kompenserar för den lägre pensionspremien efter löneväxlingen, genom att betala in lite mer.
  Och att det ska betraktas som en löne­förhöjning.

  Fotnot: Artikeln är hämtad ur pocketguiden »Allt om din tjänstepension« som följde med Chef nr 4 2009.